Sổ này thuộc hệ thống sổ kế toán chi tiết phục vụ cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất, dùng để theo dõi quá trình phân bổ các khoản chênh lệch phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên doanh (nếu có). Nội dung theo dõi trên sổ bao gồm: nội dung phân bổ; tổng giá trị chênh lệch phát sinh khi mua khoản đầu tư; thời gian khấu hao tài sản cố định hoặc thời gian phân bổ lợi thế thương mại; giá trị được phân bổ hàng năm.

1. Mẫu số S42a-DN - Sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên kết theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC như sau:

SỔ THEO DÕI PHÂN BỔ CÁC KHOẢN CHÊNH LỆCH PHÁT SINH KHI MUA KHOẢN ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY LIÊN DOANH

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...

- Ngày mở sổ:...

2. Cách lập Sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên kết theo Mẫu số S42a-DN của Thông tư số 99/2025/TT-BTC

Căn cứ để ghi Sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên doanh là các chứng từ liên quan đến giao dịch mua khoản đầu tư, các tài liệu xác định giá trị hợp lý của tài sản thuần có thể xác định được và lợi thế thương mại (nếu có).

• Cột A: Ghi số thứ tự.
• Cột B: Ghi diễn giải nội dung của các khoản phân bổ.
• Cột 1: Ghi tổng giá trị chênh lệch cần thực hiện khấu hao hoặc phân bổ.
• Cột 2: Ghi thời gian khấu hao hoặc phân bổ.
• Từ cột 3 đến cột 6: Ghi giá trị chênh lệch phải khấu hao hoặc phân bổ theo từng năm.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571