Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn, giảm áp dụng đối với các cơ sở kinh doanh thuộc những ngành nghề và thành phần kinh tế được hưởng chính sách miễn, giảm thuế giá trị gia tăng.

Mục đích của sổ này là theo dõi và phản ánh tình hình thuế GTGT được miễn, giảm trong kỳ, bao gồm số thuế được miễn giảm phát sinh, số đã được miễn giảm và số còn được miễn giảm đến cuối kỳ báo cáo.

1. Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được miễn, giảm mới nhất áp dụng từ năm 2026 là Mẫu số S63-DN, được ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC.

SỔ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC MIỄN GIẢM

Năm: ………..

- Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...

- Ngày mở sổ:...

2. Hướng dẫn lập Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn, giảm theo Mẫu số S63-DN ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC

Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn, giảm được mở theo từng tháng và dùng để theo dõi các chứng từ liên quan đến số thuế GTGT được miễn, giảm cũng như số thuế đã được miễn, giảm trong kỳ báo cáo.

Cách ghi sổ được thực hiện như sau:

• Cột A, B: Ghi số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán.
• Cột C: Ghi nội dung tóm tắt của nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ.
• Cột 1: Phản ánh số thuế GTGT còn được miễn, giảm đầu kỳ; số thuế GTGT được miễn, giảm phát sinh trong kỳ; và số thuế GTGT còn được miễn, giảm đến cuối kỳ báo cáo.
• Cột 2: Ghi số thuế GTGT đã được miễn, giảm trong kỳ báo cáo.

Khi kết thúc kỳ báo cáo, kế toán thực hiện khóa sổ, cộng tổng số thuế GTGT được miễn, giảm, số thuế GTGT đã được miễn, giảm và xác định số thuế GTGT còn được miễn, giảm cuối kỳ.

Sau khi hoàn tất việc khóa sổ kế toán, người lập sổ và kế toán trưởng phải ký xác nhận và ghi đầy đủ họ tên theo quy định.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571