Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh là một bộ phận thuộc hệ thống sổ kế toán chi tiết, được sử dụng để phục vụ việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất theo quy định tại Chuẩn mực kế toán số 25 về “Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán khoản đầu tư vào công ty con”.

Sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh phải phản ánh các chỉ tiêu gồm: giá trị ghi sổ của khoản đầu tư vào công ty liên doanh; các khoản điều chỉnh vào cuối từng năm tài chính tương ứng với phần sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận hoặc lỗ của công ty liên doanh; các khoản điều chỉnh tăng hoặc giảm giá trị khoản đầu tư theo biến động vốn chủ sở hữu của công ty liên doanh nhưng không được ghi nhận trên Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty liên doanh; các khoản điều chỉnh phát sinh do báo cáo tài chính của nhà đầu tư và công ty liên doanh được lập không cùng thời điểm; các khoản điều chỉnh do nhà đầu tư và công ty liên doanh áp dụng chính sách kế toán không thống nhất.

1. Mẫu số S41a-DN - Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC như sau:

2. Cách lập Mẫu số S41a-DN - Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC

Nguồn số liệu để ghi vào Sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh là Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ tại công ty liên doanh (Biểu số 03) của cùng kỳ và các chứng từ, tài liệu liên quan khác phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty liên doanh.

Cột A, B: Ghi số hiệu và ngày, tháng của chứng từ được sử dụng làm căn cứ ghi sổ.

Cột C: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng công ty liên doanh.

Cột 1: Ghi giá trị ghi sổ của khoản đầu tư vào công ty liên doanh tại đầu kỳ.

Từ cột 2 đến cột 5: Ghi các khoản điều chỉnh làm tăng hoặc giảm giá trị ghi sổ của khoản đầu tư.

Cột 6: Ghi giá trị ghi sổ của khoản đầu tư vào công ty liên doanh tại cuối kỳ.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571