Sổ quỹ tiền mặt là loại sổ được sử dụng bởi thủ quỹ (hoặc kế toán tiền mặt) nhằm theo dõi tình hình thu, chi và số dư tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại đơn vị.

Mẫu sổ quỹ tiền mặt áp dụng từ năm 2026 là Mẫu số S07-DN, được ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

1. Mẫu số S07-DN - Sổ quỹ tiền mặt theo Thông tư 99

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loại quỹ: ...

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...

- Ngày mở sổ: ...

2. Mẫu số S07a-DN - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo Thông tư 99

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản:...

Loại quỹ: ...

Năm...

Đơn vị tính...

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...

- Ngày mở sổ:...

3. Hướng dẫn lập sổ quỹ tiền mặt theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Sổ này được mở cho thủ quỹ, mỗi quỹ sử dụng một hoặc nhiều trang sổ riêng. Đồng thời, kế toán chi tiết quỹ tiền mặt cũng sử dụng mẫu sổ này và đổi tên thành “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”. Tương ứng với mỗi sổ của thủ quỹ sẽ có một sổ của kế toán được ghi chép song song để đối chiếu.

• Căn cứ ghi sổ là các Phiếu thu và Phiếu chi đã hoàn thành việc nhập hoặc xuất quỹ.
• Cột A: Ghi ngày, tháng thực hiện ghi sổ.
• Cột B: Ghi ngày, tháng của Phiếu thu hoặc Phiếu chi.
• Cột C, D: Ghi số Phiếu thu và số Phiếu chi theo thứ tự liên tục từ nhỏ đến lớn.
• Cột E: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Phiếu thu hoặc Phiếu chi.
• Cột 1: Ghi số tiền nhập quỹ.
• Cột 2: Ghi số tiền xuất quỹ.
• Cột 3: Ghi số dư quỹ cuối ngày. Số dư này phải khớp với số tiền mặt thực tế đang có trong két.

Định kỳ, kế toán thực hiện kiểm tra và đối chiếu giữa Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt và Sổ quỹ tiền mặt, sau đó ký xác nhận tại cột G.

Lưu ý: Để quản lý quỹ tiền mặt, kế toán phải mở Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu số S07a-DN). So với sổ của thủ quỹ, mẫu sổ này bổ sung thêm cột F - “Tài khoản đối ứng” để phản ánh số hiệu tài khoản đối ứng của từng nghiệp vụ ghi Nợ và ghi Có của TK 111 – Tiền mặt.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571