Mẫu S01-DN là mẫu Nhật ký - Sổ Cái được ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC và áp dụng từ năm 2026. Mẫu sổ này chỉ sử dụng đối với doanh nghiệp thực hiện hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái.

Mẫu số S01-DN được ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC và áp dụng từ năm 2026.

Lưu ý: Mẫu S01-DN chỉ áp dụng cho doanh nghiệp lựa chọn hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái.

Đối với các hình thức kế toán khác như:

• Nhật ký chung;
• Chứng từ ghi sổ;
• Nhật ký - Chứng từ;

thì không sử dụng Mẫu số S01-DN.

1. Mẫu số S01-DN theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC

 

NHẬT KÝ - SỔ CÁI

Năm:....

 

 

- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...

- Ngày mở sổ:...

 

2. Hướng dẫn ghi Sổ Nhật ký - Sổ Cái theo Mẫu số S01-DN ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC

Trong hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái, doanh nghiệp chỉ sử dụng một sổ kế toán tổng hợp duy nhất là Sổ Nhật ký - Sổ Cái (Mẫu số S01-DN).

a) Nội dung

• Nhật ký - Sổ Cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời phân loại theo từng tài khoản kế toán.
• Thông tin trên Nhật ký - Sổ Cái là căn cứ để lập Báo cáo tài chính.

b) Kết cấu và phương pháp ghi sổ

Kết cấu

Nhật ký - Sổ Cái được chia thành hai phần:

Phần Nhật ký

Bao gồm các cột:

• Ngày, tháng ghi sổ;
• Số hiệu chứng từ;
• Ngày, tháng chứng từ;
• Diễn giải nghiệp vụ;
• Số tiền phát sinh.

Phần này dùng để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.

Phần Sổ Cái

• Gồm nhiều cột, trong đó mỗi tài khoản được bố trí 2 cột: Nợ và Có.
• Số lượng cột phụ thuộc vào số lượng tài khoản kế toán được sử dụng tại đơn vị.
• Phần này dùng để phản ánh nghiệp vụ theo từng nội dung kinh tế và tài khoản kế toán liên quan.

Phương pháp ghi sổ

Ghi sổ hằng ngày

Khi nhận được chứng từ kế toán, người phụ trách ghi Nhật ký - Sổ Cái phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ.

Căn cứ vào nội dung nghiệp vụ trên chứng từ để xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có.

Đối với các chứng từ cùng loại, kế toán lập Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại trước khi ghi sổ.

Mỗi chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại được ghi trên một dòng của Nhật ký - Sổ Cái và đồng thời phản ánh ở cả phần Nhật ký và phần Sổ Cái.

Trình tự thực hiện như sau:

• Ghi ngày, tháng ghi sổ;
• Ghi số hiệu chứng từ;
• Ghi ngày, tháng lập chứng từ;
• Ghi nội dung tóm tắt của nghiệp vụ phát sinh;
• Ghi số tiền phát sinh vào phần Nhật ký.

Sau đó, số tiền của nghiệp vụ được ghi vào các cột Nợ và Có tương ứng trong phần Sổ Cái.

Cách ghi một số cột cụ thể:

Cuối tháng

Cuối tháng thực hiện:

• Cộng tổng số phát sinh tại phần Nhật ký;
• Cộng số phát sinh Nợ và số phát sinh Có của từng tài khoản;
• Xác định số dư cuối kỳ;
• Tính lũy kế số phát sinh từ đầu quý của từng tài khoản.

Các số liệu này được sử dụng làm cơ sở lập Báo cáo tài chính.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571