Mẫu số S45-DN là Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán được ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC và áp dụng từ năm 2026. Sổ được sử dụng để theo dõi chi tiết các khoản đầu tư chứng khoán của doanh nghiệp theo từng tài khoản và từng loại chứng khoán có cùng đặc điểm về mệnh giá, lãi suất và phương thức thanh toán lãi.

1. Mẫu số S45-DN theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Mẫu số S45-DN là sổ kế toán chi tiết dùng để theo dõi các khoản đầu tư chứng khoán của doanh nghiệp.

Sổ được mở riêng cho từng tài khoản đầu tư, bao gồm:

• TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn;
• TK 228 – Đầu tư dài hạn khác.

Việc theo dõi được thực hiện theo từng loại chứng khoán có cùng:

• Mệnh giá;
• Tỷ lệ lãi suất được hưởng;
• Phương thức thanh toán lãi suất.

SỔ CHI TIẾT ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN

(Dùng cho các TK: 121, 228)

Tài khoản: ………………………….

Loại chứng khoán: …………… Đơn vị phát hành ……………..

Mệnh giá ……. Lãi suất ……. Thời hạn thanh toán ………..

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...

- Ngày mở sổ:...

2. Hướng dẫn lập Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán theo Mẫu số S45-DN ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC

Cách ghi các chỉ tiêu trên Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán được thực hiện như sau:

Sổ được sử dụng để theo dõi tình hình tăng, giảm và số dư của từng loại chứng khoán theo từng tài khoản đầu tư tương ứng.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571