Sổ Cái theo hình thức Nhật ký chung được sử dụng để tổng hợp và ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong năm tài chính theo từng tài khoản kế toán. Mẫu Sổ Cái áp dụng mới nhất hiện nay là Mẫu số S03b-DN, ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Sổ Cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ kế toán theo từng tài khoản thuộc hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được bố trí một hoặc nhiều trang liên tiếp trên Sổ Cái để phục vụ việc ghi chép trong suốt niên độ kế toán.

1. Mẫu số S03b-DN theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC

2. Hướng dẫn lập Sổ Cái theo hình thức Nhật ký chung (Mẫu số S03b-DN) theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Cách ghi các chỉ tiêu trên Sổ Cái được thực hiện như sau:

Khi bắt đầu tháng mới, kế toán ghi số dư đầu kỳ của tài khoản vào dòng đầu tiên tại cột số dư (Nợ hoặc Có).

Cuối tháng, thực hiện cộng tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có, xác định số dư cuối kỳ và tính số phát sinh lũy kế từ đầu quý của từng tài khoản. Các số liệu này được sử dụng làm căn cứ để lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571